Evaluasi Akuntansi Praktik Penghimpunan Dana Dan Pembiayaan Di Bmt Yogyakarta (Studi Kasus Pada Bmt Artha Mulia Insani Dan Bmt Al-Ikhlas Yogyakarta) (Bank-23)

Wednesday, January 23, 2019

1.1. Latar Belakang Masalah

Perkembangan perbankan dengan memakai prinsip syariah atau lebih dikenal dengan nama bank syariah di Indonesia bukan ialah hal yang gila lagi. Mulai pertama tahun 1990 sudah terlaksana inspirasi ihwal adanya bank Islam di Indonesia, yang ialah bentuk penolakan terhadap sistem riba yang berperihalan dengan aturan Islam

Riba ialah pemanis nilai yang diperoleh dengan tanpa resiko dan bukan ialah hadiah atau kompensasi kerja. Hal inilah yang mendorong berdirinya lebih dari 300 Baitul Maal Wa Tamwil pada selesai Oktober 1995. Di Indonesia Baitul Maal Wa Tamwil lebih dikenal dengan nama Balai Usaha Mandiri Terpadu (disingkat BMT), dan masing-masing BMT melayani 100-150 pengusaha kecil bawah.

Manajemen bank syariah maupun forum keuangan syariah tidak banyak tidak sama dengan administrasi bank konvesional. Namun dengan adanya landasan syariah serta sesuai dengan Peraturan Pemerintah yang menyangkut Bank Syariah, antara lain Undang-Undang No.7 th 1992 ihwal perbankan yang sudah diganti dengan Undang-Undang No.10 th 1998. Selain Undang-Undang yang berlaku tersebut, ketentuan pelaksanaan bank menurut prinsip syariah diputuskan dengan peraturan pemerintah No.30 tahun 1999, maka kita sanggup melihat adanya perbedaan antara bank/lembaga keuangan syariah dengan bank konvensional, baik dari segi operasional, pendanaan, penyaluran maupun jasa keuangan yang didiberikan. Prinsip syariah yakni aturan perjanjian menurut aturan Islam antara bank dan pihak lain untuk menyimpan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan syariah.

Peran perbankan lebih menyentuh kepada masyarakat luas, lantaran terkait eksklusif dengan kegiatan ekonomi keseharian. Sehingga dalam perkembangannya tugas forum keuangan syariah dalam hal ini perbankan syariah masih menawarkan dominasi dalam mempengaruhi perkembangan ekonomi syariah. Disamping itu kemunculan bank syariah cenderung lebih disebabkan lantaran impian masyarakat untuk melaksanakan transaksi perbankan ataupun kegiatan ekonomi secara umum yang sejalan dengan nilai dan prinsip syariah.

Bank Islam atau selanjutnya disebut dengan bank syariah yakni bank yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank syariah atau biasa disebut dengan Bank Tanpa Bunga yakni forum keuangan/perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan pada Alqura’an dan Hadis Nabi SAW. Bank syariah yakni bank yang prosedur kerjanya memakai prosedur bagi hasil. Lembaga keuangan tersebut harus beroperasi secara ketat menurut prinsip-prinsip syariah yang tentunya sangat tidak sama dengan prinsip yang dianut oleh forum keuangan non syariah. Adapun prinsip-prinsip yang dirujuk yakni :
1. Larangan menerapkan bunga pada tiruana bentuk dan jenis transaksi
2. Menjalankan aktifitas bisnis dan perdagangan menurut pada kewajaran dan laba yang halal

3. Mengeluarkan zakat dari hasil kegiatannya
4. Larangan menjalankan monopoli
5. Bekerjasama dalam membangun masysrakat, melalui kegiatan bisnis dan perdagangan yang tidak tidak boleh oleh Islam.
Keberadaan bank maupun forum syariah dibutuhkan sanggup dimanfaatkan dengan sebaik-baiknya oleh umat Islam untuk sanggup meningkatkan taraf hidupnya melalui produk perbankan yang disediakan. sepertiyang layaknya suatu bank, forum syariah juga menyediakan kemudahan penitipan uang dan pemdiberian kredit kapada tiruana sektor yang membutuhkan dana. Sesuai dengan fungsi dan jenis dana yang sanggup dikelola oleh forum Islam yang mengembangkan konsep bebas bunga, selanjutnya melahirkan banyak sekali macam jenis produk pengumpulan dan penyaluran dana oleh forum syariah.
Lembaga keuangan syariah dengan sistem bagi hasil dirancang untuk terbinanya kebersamaan dalam menanggung resiko perjuangan dan menyebarkan hasil perjuangan antara: pemilik dana (rabbul maal) yang menyimpan uangnya dilembaga, forum selaku pengelola dana (mudharib), dan masyarakat yang membutuhkan dana yang sanggup berstatus peminjam dana atau pengelola usaha.

Standar akuntansi yang menurut prinsip syariah ialah kunci sukses bagi bank/lembaga keuangan syariah untuk menjalankan sistemnya dalam rangka melayani masyarakat. Standar akuntansi tersebut akan terefleksi dalam sistem akuntansi yang dipakai sebagai dasar dalam pembuatan sistem laporan keuangan. Saat ini IAI (Ikatan Akuntan Indonesia) sudah mengeluarkan PSAK Akuntansi Keuangan Syariah No.59 dan Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah pada tanggal 1 juni 2001 yang meliputi ihwal Tujuan Akuntansi Keuangan, Tujuan Laporan Keuangan, Asumsi Dasar atas Sistem Pencatatan dasar Akrual, Karakteristik Kualitatif Laporan keuangan dan Unsur Laporan Keuangan. PSAK No.59 meliputi ihwal Pengakuan dan Pengukuran. Adapun karakteristik produk-produk bank syariah seperti; Mudharobah, Musyarakah, Murabahah, Salam, Istishna, Ijarah, Wadiah, Qardh, Sharf serta akreditasi dan pengukuran zakat. PSAK No.59 juga meliputi penyajian komponen-komponen laporan keuangan bank syariah dan juga pengungkapan umum laporan keuangan, serta tanggal efektif untuk penyusunan dan penyajian laporan keuangan forum syariah.

Pembuatan standar akuntansi bank syariah yang terpisah dari PSAK No.31 ihwal perbankan konvensional disebabkan adanya perbedaan fundamental antara prinsip operasi bank/lembaga syariah dengan bank konvensional. Perbedaan yang fundamental tersebut terletak pada prinsip operasi atas konsep dukungan laba dan atau kerugian yang tidak memakai bunga sebagaimana bank konvensional yang memakai bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun membebankan biaya atas penerapan dana lantaran bunga ialah riba yang diharamkan. Selain itu bank/lembaga syariah sanggup melaksanakan transaksi yang mustahil dilakukan oleh bank konvensional ibarat jual beli dan sewa menyewa.

BMT Al-Ikhlas mempunyai cabang yang terletak dipinggiran kota, ibarat Bantul, Prambanan dan Sleman, sedangkan BMT Artha Mulia Insani terletak di jl.Adisucipto yang dominan masyarakatnya berprofesi sebagai pengusaha menengah kebawah. Hal ini mempersembahkan kegampangan bagi masyarakat setempat untuk menyimpan uang mereka dengan jaminan keamanan serta mempersembahkan kegampangan bagi pengusaha menengah kebawah dalam memperoleh modal untuk mengembangkan usaspesialuntuk tanpa harus kepusat kota. Berdasarkan uraian diatas maka penulis mencoba mereview ihwal penerapan akuntansi syariah pada BMT Artha Mulia Insani dan BMT Al-Ikhlas Yogyakarta yang mengkhususkan pada penerapan akuntansi syariah atas transaksi Mudharobah dan musyarokah yang dituangkan dalam bentuk skripsi berjudul “Evaluasi Akuntansi Praktik Penghimpunan Dana dan Pembiayaan di BMT Yogyakarta” Studi kasus pada BMT Artha Mulia Insani dan BMT Al-Ikhlas Yogyakarta.

1.2. Rumusan Masalah Penelitian
Berdasarkan latar belakang diatas, sanggup ditentukan rumusan problem sebagai diberikut:
1. Bagaimana perlakuan akuntansi transaksi penghimpunan dana mudharabah dan pembiayaan musyarokah pada BMT Artha Mulia Insani dan BMT Al-Ikhlas Yogyakarta?
2. Apakah perlakuan akuntansi transaksi penghimpunan dana mudharabah dan pembiayaan musyarokah sudah sesuai dengan PSAK No.59?

1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian
Berdasarkan rumusan problem diatas, penelitian ini mempunyai tujuan sebagai diberikut:
1. Untuk mengetahui perlakuan akuntansi terhadap penghimpunan dana mudharabah dan pembiayaan musyarokah pada BMT Artha Mulia Insani dan BMT Al-Ikhlas Yogyakarta
2. Melihat kesesuaian (mengevaluasi) perlakuan akuntansi terhadap penghimpunan dana mudharabah dan pembiayaan musyarokah pada BMT Artha Mulia Insani dan BMT Al-Ikhlas Yogyakarta dengan PSAK No.59
Dari penelitian ini penulis berharap sanggup bermanfaa bagi banyak sekali pihak, antara lain:
1) Teoritis
a. Menilai sistem dan perhitungan bagi hasil pada produk penghimpunan dana mudharabah sebagai penghimpunan dana dan pembiayaan musyarokah sebagai penyaluran dana pada forum syariah
b. Membuktikan kesesuaian antara teori-teori yang ada dengan praktik yang sebenarnya terjadi
c. Sebagai pemanis khasanah keilmuan khususnya dibidang akuntansi syariah
2) Praktis
a. Dapat dijadikan sebagai informasi dasar bagi penelitian lebih lanjut yang lebih luas dan spesifik untuk penulisan skripsi khususnya pada bidang akuntansi syariah

b. Penelitian ini dibutuhkan sanggup mempersembahkan pemanis wawasan dan pemahaman ihwal perlakuan akuntansi terhadap transaksi yang terjadi pada forum syariah.